( 위 배너는 구글 애드센스 입니다. ) 자산 취득가액과 자산 부채의 평가기준 자산을 시가보다 고가로 매입한 경우 거래 상대방이 특수 관계인이면 시가를 취득가액으로 하고 특수관계인이 아니라면 정상가액(시가의 130% 범위내의 금액)을 취득가액으로 한다.특수 관계인인 개인으로부터 유가증권을 시가에 미달하는 가액으로 매입한 경우 해당 매입가액과 시가와의 차액은 취득가액에 포함한다.법인세법상 취득원가 – 취득세 + 시운전비 + 취득과정에서 발생한 보험료신설된 영리내국법인은 해당법인이 설립일이 속하는 사업연도의 과세표준 신고기한까지 재고자산평가방법으로 신고하여야 한다.도매업을 영위하는 내국법인이 보유하고 있는 비화폐성 외화자산의 평가손익은 해당연도에 익금 또는 손금으로 인정하지 아니한다.사업 고정자산의 취득원가..

( 위 배너는 구글 애드센스 입니다. ) 익금과 익금불산입 / 손금과 손금 불산입 자본 감소로 인한 의제배당일 경우 당해 법인의 주주총회에서 주식소각등을 결의한 날 또는 사원이 퇴사한 날이다.2. 해산으로 인한 의제 배당의 경우는 당해 법인의 잔여재산의 잔액이 확정된 날3. 법인세등의 환급액과 부가가치세 매출세액은 익금 불산입 항목이다.4. 법인세법상 원천징수 대상인 이자는 미수이자를 인정하지 않으므로 제 5기와 제 6기에 미수이자로 계상된 금액은 익금불산입하고 세모 유보처분하며, 이자를 지급받는 제 7기에 익금 산입하여 유보로 처분한다.5. 외국의 법률에 따라 국외에서 납부한 벌금 – 법인세법상 손금으로 인정6. 해당 법인의 귀책사유에 해당하므로 불공제 대상7. 노동조합의 전임자 급여는 업무무관비용으로..

( 위 배너는 구글 애드센스 입니다. ) 영세율과 면세 면세되는 주택부수토지 = min[max(주택면적*10, 주택면적), 동건물의 부수토지*주택면적/전체면적]과세되는 상가 부속토지 = 동건물의 부수토지 – 면세되는 주택 부수토지외국에서 수입한 콩은 면세대상이다.수출업자의 직접계약도급계약에 의하여 수출재화를 임가공하는 수출재화임가공용역 및 내국신용장에 의하여 공급하는 수출재화임가공용역은 영세율 적용.수출 대행하고 수출대행수수료를 받는 수출업자가 제공하는 수출대행용역은 10% 과세로 용역수출 재화 임가공용역은 내국신용장 및 구매 확인서에 의하여 공급하지 아니한 경우에는 수출업자와 직접 도급계약에 의한 영세율이 적용되고, 내국 신용장 및 구매 확인서에 의하여 공급하는 경우 무조건 영세율 적용내국 신용장 또는..

( 위 배너는 구글 애드센스 입니다. ) 양도소득세 미등기 양도 자산에 대하여 장기 보유특별공제와 양도소득기본공제도 적용받지 않는다.동일 그룹내에서 공제되지 못한 양도차손은 이월되지 않고 소멸된다.양도차익 = 상가 양도가액 – 상가 취득가액 – 상가취득시 등록세 및 취득세 – 상가 양도시 중계수수료양도소득금액 = 양도차익 – 양도차익 * 0.1양도소득과세표준 = 양도소득금액 * 양도소득세율양도차익 = (단독주택증여가액 – 취득당시실지거래가액) * 세입자의 전세보증금 / 단독주택의 증여가액현행소득법세상 양도소득의 세율은 그 구분에 따라 각각 다른 세율을 적용한다. 특히 미등기 자산의 양도의 경우 70%의 세율을 적용한다.환지처분 또는 체비지로 충당되는 경우 양도로 보지 아니한다.미등기자산은 장기보유특별공제..

( 위 배너는 구글 애드센스 입니다. ) 신고 납부 환급 부가가치세법상 사업장 관할 세무서장은 개인사업자에 대하여는 각 예정신고기간마다 지전과세기간에 대한 납부세액의 2분의 1에 해당하는 금액 (1천원 미만의 단수가 있을 때에는 그 단수금액은 버린다.)을 결정하여 대통령령으로 정하는 바에 따라 해당 예정 신고기한까지 징수한다. 다만, 징수 하여야 할 금액이 20만원 미만이거나 간이과세자에서 해당 과세기간 개시일 현재 일반과세자로 변경된 경우에는 이를 징수하지 아니한다. 다만 부가가치세법상 예정 신고 납부를 할 수 있는 자는 부가가치세법에 의하여 예정 신고를 할 수 있다.주 사업장 총괄 납부 경우에는 납부만을 주된 사업장으로 하고 신고는 각 사업장 별로 하여야 한다.사업장 관할 세무서장은 예정신고기간마다 ..

( 위 배너는 구글 애드센스 입니다. ) 손익과 귀속시기 토지를 처분, 인도하고 잔금을 수령하지 않았으나 처분 이익을 인식 할 경우 세수조정이 필요없다.2. 재고 자산 이외의 자산의 양도 손익은 대금 청산일, 수유권 이전 등기일, 인도일, 사용익일 중 가장 빠른 날을 귀속시키기로 한다. 따라서 토지의 처분이익은 당기 입금에 산입되어야 하므로 세무조정은 필요없다.3. 전기 오류 수정 손익을 당기 수익 비용으로 처리한 경우 전기오류수정손익이 당기의 익금과 손금에 해당하는 경우에는 세무조정이 필요 없지만, 전기의 익금과 손금인 경우에는 익금 불산입 또는 손금 불산입 하고 전기 이전의 법인세에 대한 수정신고, 경정청구 또는 경정시에 해당하는 사업연도의 익금과 손금에 산입하여야 한다.4. 장기도급계약은 공사진행기..