( 위 배너는 구글 애드센스 입니다. ) 기부금 기부금을 가지급금 등으로 이연계상한 경우에는 이를 그 지출한 사업연도의 기부금으로 하고, 그 후의 사업연도에 있어서는 이를 기부금으로 보지 아니한다.2. 지정기부금과 비지정기부금을 금전적으로 그 외의 자산으로 제공한 경우 해당 자산의 가액은 이를 제공한 때의 시가 (시가가 장부가액보다 낮은 경우에는 장부가액) 에 의한다. 예시) 당해 지정기부금 5천만원, 당기 순이익 10억원, 법인세 비용 계상액 2억원, 이월익금 6천만원, 이월결손금 1억원 (2년), 지정 기부금 한도 초과액 5백만원 1) 당기지정기부금 한도계산을 위한 사업연도소득금액 = 10억원 + 2억원 + 5천만원 – 6천만원 = 11억 9천만원 2) 당기 한도액 = (11억 9천만원 – 이월결손금..

( 위 배너는 구글 애드센스 입니다. ) 과세거래 조세물납은 과세거래가 아니다.회사창립기념품으로 회사의 제품을 종업원에게 무상으로 공급하면 사업상 증여 즉 과세거래다.조경사업체가 조경공사 포함하여 수목들 공급하면 분수과세다담보의 제공은 재화 또는 용역의 공급으로 보지 않는다.자동차 제조회사가 자가 생산한 소형자동차를 업무용으로 사용하면 매입세액 공제.자기의 다른 사업장에서 원료 자재 사용 소비위해 반출하면 공제 안됨부가가치세법상 중간가치지급조건부로 재화를 공급하는 경우에는 대가의 각 부분을 받기로 한 때이고 여기에서 중간지급조건부란 재화가 인도되기전 또는 재화가 이용가능하게 되기 전이나 용역의 제공이 완료되기 전에 계약금 이외의 대가를 분할하여 지급하는 경우로서 계약금을 지급하기로 한 날부터 잔금을 지급..

( 위 배너는 구글 애드센스 입니다. ) 과세 표준 및 산출 세액의 계산 과세표준 1년 = 2억 이하 10% + 200억 이하 20%과세표준 6개월 = 연 환산과세표준 = 과세표준*12/6 = 연환산산출 세액 = 연환산 과세표준 기준하여 2억원 이하 10% + 20억 이하 20% = 산출세액 = 연환산산출세액*6/12법인세법상 이월 결손금 보전에 충당시 해당 이월 결손금이 소멸하는 것은 자산수증 이익이다.적격분할, 적격현물 출자로 인한 교환으로 발생하는 소득은 비과세이나 비적격 분할, 비적격 현물 출자로 인한 교환으로 발생하는 소득은 양도세과세대상이다.파산선고에 따른 토지 등의 처분으로 발생되는 소득은 양도소득이다.법인세 신고기간내에 결손금 소급공제 신청서를 제출하지 못한 경우에는 경정청구할 수 있다.당..

( 위 배너는 구글 애드센스 입니다. ) 고정자산의 감가상각 시설의 개체, 기술 낙후로 생산시설의 일부를 폐기한 경우 장부가액에서 1000원을 공제한 금액을 결산 조정에 의해 손금산입할 수 있다.2. 감가 상각방법의 변경신고는 해당 변경된 감가 상각 방법을 적용하고자 하는 최초 사업연도 종료일까지 하여야 한다.3. 대량보유자산은 당해자산 시부인계산없이 손금으로 인정4. 경제적 여건의 변동으로 조업을 중단하거나 생산설비의 가동률이 감소할 경우, 내용연수 범위와 다른 특례가능5. 손금산입가능금액 = MIN(세법상한도액-회사계상액, 전기유보잔액)6. 손금불산입액 = 회사계상액 - 세법상한도액 ( 아래 배너는 구글 애드센스 입니다. )

( 위 배너는 구글 애드센스 입니다. ) 과세표준과 세액의 계산 직전 과세기간의 면세공급가액의 비율이 5% 미만이므로 인분계산을 생략하고 공급가액 전부를 과세표준한다.면세공급 면적이 20m2 이하인 경우 과세표준 안분계산 배제한다.과세표준=과세되는 공급가액-(매출환입+매출할인)매출세액=과세표준*10%대손세액공제 =(대손처리괸 채권-대손 요건 충족못한 채권)*10/100대손세액공제 후 매출세액 = 매출세액 – 대손세액공제겸용주택인 경우 주택면적이 상가면적보다 큰 경우에는 건물 연 면적과 주택 정착면적의 5배 중 넓은 면적으로 면세하므로 (주택의 면적 + 상가의면적)*5=임대된 토지 면세다.할부판매 이자상당액은 과세표준에 포함한다.과세표준=총 매출액-매출애누리액+(취득원가*1-0.25)*사업연도)과세표준=(..

( 위 배너는 구글 애드센스 입니다. ) 거래 징수와 세금계산서 1. 사업자가 재화 또는 용역의 공급시기 이전에 세금계산서를 발견하고 그 세금계산서를 발급일로부터 7일 이내 대가를 지급받는 경우에는 그 발급한 때를 세금계산서 발급시기로 본다.2. 거래처 별로 1역월 이내에서 사업자가 임의로 정한 기간의 공급가액을 합계하여 그 긱간의 종료일자를 작성연월일로 하여 세금계산서를 발급하는 경우 재화 또는 용역의 공급일이 속하는 달의 다음달 10일까지 세금계산서를 발급할 수 있다.3. 면세사업자는 원칙적으로 세금계산서를 발급할 수 없다.4. 신용카득 매출전표와 현금영수증은 필요적 기재사항이 모두 기재되었더라도 영수증에 해당한다.5. 사업자가 부가가치세법 제 16조(세금계산서)에 따른 전자세금계산서를 2011년 1..